원천세 신고방법 원천징수 이행상황 신고서 작성법
안녕하세요 동행하겠습니다.
원천세라 함은 사업자가 종업원에게 봉급을 지급할 때 종업원이 납부해야 할 세금을 미리 제하고 회사가 국가에 대신 납부하는 세금을 말합니다.
원천세로 징수하는 세금으로는 소득세, 지방소득세가 있는데 매월 직원이 직접 세금을 계산해서 납부하기 어렵기 때문에 직원이 내야 하는 세금이지만 편의상 회사가 월급에서 미리 징수해서 납부하는 것입니다.
이에 회사는 원천징수 이행상황 신고서를 작성하여 매월 원천세 신고를 하여야 합니다.
원천세 신고일
일반적으로 원천세 신고는 징수일이 속한 그 달을 기준으로 다음달 10일에 해야 하는데요.
금융 및 보험업, 지방자치단체, 종교단체를 제외한 상시고용 인원이 20명 이하인 경우 반기 신고 신청이 가능하며, 1년에 2번만 신고할 수 있습니다.
원천세 신고세
원천세를 처음 신고할 때는 자주 틀리는 부분이 있습니다.
국세청홈택스에들어가면원천세신고로표기되어있고,여기서신고하고납부하면된다라고생각하는경우가많은데요.
원천세는 소득세와 지방소득세로 나뉘기 때문에 홈택스에서 원천세를 신고 납부하신 후 지방소득세를 별도로 납부하셔야 합니다.
▶ 원천세(소득세) – 국세청 홈택스 신고·납부 ▶ 지방소득세 – 위택스 납부
[원천세 신고 과정]
1.국세청 홈택스에서 원천세 먼저 신고하고
2. 은행에 원천세 납부,
3. 그 다음 위택스에서 지방소득세를 신고 납부하는 순서로 부탁합니다.
원천세 신고를 해야 하는 경우와 계산법
근로자 원천세 계산은 정부가 정한 근로소득 간이세액표를 보고 계산하면 되는데요.
그리고 회사에 소속되지 않고 근무하는 프리랜서도 원천세를 납부해야 합니다.
계약에서 정기적으로 서비스를 제공한 경우는 ‘사업소득’으로, 일시적으로 서비스를 제공하는 경우는 ‘기타소득’으로 계산됩니다.
▶ 사업소득은 3.3% 공제(3% 소득세, 0.3% 지방소득세)
▶ 기타소득은 4.4%공제(4%소득세, 0.4%지방소득세)
일용직의 경우는 15만원까지는 세금이 발생하지 않으므로, 15만원을 초과한 경우에만 세금 계산을 해 주세요.
일당 15만원을 뺀 금액에 소득세율 6%를 곱하고 그 금액의 45%가 세금이라고 생각하세요.(일용직은 55% 세액공제를 받습니다.
)
그리고 또 하나 알아야 할 것은 “소액 불징수”와 세금이 1,000원 미만인 경우에는 세금 징수를 하지 않는 규정이 있습니다.
“그래서, 일용직 근로자의 세금을 계산해 보면, 세금이 1,000원 미만이면 원천세를 내지 않아도 됩니다”
결론적으로, 하루에 187,000원까지는 소득세를 징수하지 않는다고 생각하세요.
납부하는 원천세가 0원이고 신고는 해야 돼요
하지만 납부하는 원천세가 없어도 신고하지 않으면 비용이 인정되지 않기 때문에 신고는 반드시 해야 합니다.
신고하지 않을 경우 가산세가 붙습니다.
근로소득 외에 이자소득, 배당소득, 퇴직소득, 연금소득, 강연료 등도 원천세 신고를 해야 합니다.
●국세청 홈택스에서 원천세 신고
위 내용을 읽어보시면 신고하기가 어렵지 않습니다.
국세청의 홈택스 원천세 정기신고 작성에 들어가 사업자의 기본사항을 작성하여 소득의 종류를 선택하고, 그 다음 원천징수 이행상황 신고서로 소득구분에 따라 인원과 총지급금액, 소득세를 작성하면 됩니다.
이때 소득세에는 지방세를 제외한 금액을 작성해 주셔야 합니다!
지방세는 위택스에서 신고하니까요^^
이렇게 신고하면 납부할 세액을 확인할 수 있습니다.
위택스에서 지방소득세를 납부하는
국세청 홈택스에서 지방소득세 납부를 누르면 신고한 원천세인 지방소득세를 납부할 수 있습니다.
‘납부’버튼을 선택하면 위택스로 이동하여 납부가 이루어집니다.
국세청 홈택스에서 미리 신고한 원천세를 기준으로 납부가 진행되었으니 신고서가 미리 다 기재되어 있는 상태일 겁니다.
내용이 맞는지만 확인하고 진행하시면 됩니다.
매달 원천세 신고 제때 안 오면?
원천세 신고는 반기 납부가 아니면 매달 해야 하는데 매달 해도 사업을 운영하다 보면 바빠지기 때문에 잊어버리기 십상입니다.
정기신고기한에 원천세 신고를 못하면 기한후에 신고하면 되는데 가산세가 붙습니다.
또한 잘못해서 누락된 경우에는 수정신고를 할 수 있는데 이때도 가산세가 붙습니다.
가산세가 싫어서 신고하지 않거나 수정하지 않는 경우가 더러 있는데, 이 경우 비용이 인정되지 않거나 결국 나중에 더 많은 소득세를 내야 하기 때문에 가산세를 내고 기한 후에 신고 및 수정신고를 하는 것이 좋습니다.
원천세 매번 기한 내에 신고로 상처없이 잘못 신고해서 가산세를 받으면 세무사에게 대행을 맡겨주세요!
가산세가 얼마가 안된다고 해도 쌓이면 큰 돈이니까요.
기간 내에 제대로 신고하는 것이 중요하지만 사업에 쫓겨 제대로 지켜지지 않는 경우가 많습니다.
매번 가산세를 지불하고 있다면 원천세 신고 대행을 맡기는 것이 이득이에요.
세무회계 문제는 조세전문가인 세무사와 상의하세요!
부산세무회계동행은 박민재 세무사가 상담 후 업종과 규모에 맞는 절세 솔루션을 제시하여 단순한 대행을 넘어 사업에 도움이 되는 방안을 제안합니다.
‘세금이 생각보다 많이 나오나 봐’ ‘장부기장이 너무 어려워’ ‘매번 가산세를 내는데 어떡하지?”
위와 같은 고민이 있으시면 부산세무사와 상담해주시기 바랍니다.
부산광역시 연제구 시청로 26-17층
부산세무사 부산세무회계동행원천세신고 납부방법